建筑企业税率：你需要知道的都在这里

建筑企业涉税政策复杂多样，不同业务类型、纳税人身份及计税方式对应不同税率。结合当前有效政策（截至2025年10月），核心税率及要点归纳如下：

一、增值税税率体系

1.9%标准税率

适用于一般纳税人常规建筑服务，包括工程施工、安装、修缮、装饰等。

例外：机械"湿租"（带操作员）按建筑服务适用9%，而"干租"（仅设备）适用13%。

2.3%简易计税

3.1%优惠征收率

小规模纳税人提供建筑服务，2023-2027年减按1%征收（原3%）。

4.6%税率

适用于建筑设计、工程监理、勘察咨询等现代服务，以及劳务派遣（一般纳税人）。

5.13%税率

材料销售、设备采购、机械干租（无操作员）等贸易属性业务。

二、企业所得税优惠政策

1.小微企业优惠

年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元：

2.高新技术企业优惠

符合认定条件的企业，所得税按15%征收。资格期满当年未重新认定的，仍可按15%预缴。

3.设备改造抵免

2024-2027年数字化/智能化设备投入，抵免额≤购置价50%，按10%抵应纳税额。

三、其他税种关键税率

|税种|税率/规则 |

|-|-|

|城建税及教育费附加| 按实缴增值税的5%-7%（城建税）、3%（教育费附加）计征。 |

|房产税| 房产原值×(1-10%~30%)×1.2% 或 租金收入×12%。 |

|印花税| 合同类型差异大：工程承包合同0.03%、购销合同0.03%、借款合同0.005%。 |

四、税务筹划要点

1.计税方式选择

2.地方政策活用

3.凭证管理

公益捐赠票据可抵税（2024年2月起），机械租赁需备注操作员情况。

>风险提示：金税四期强化监管，确保"四流合一"（合同、资金、发票、物流一致）。