建筑企业法务人员需要了解的税务问题

建管家建筑百科 2026-02-18 11:38:10

建筑企业法务人员企业法需要了解

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/453286.jpg

一、合同涉税条款设计风险

1.计税方式约定不明

合同中需明确选择一般计税（9%）或简易计税（3%），避免因条款缺失导致税负争议。例如，甲供工程、老项目若符合条件却未约定简易计税，可能多缴6%税款。

销售设备同时提供安装服务的，须分项核算设备与安装费，否则安装部分无法适用简易计税。

2.税费承担主体模糊

若合同未明确税费承担方（如约定“包税条款”），可能导致企业额外承担税负。需在合同中明确增值税、所得税等税种的承担主体及开票要求。

二、经营模式税务风险

1.挂靠业务“四流不一”风险

挂靠项目若合同、资金、发票、业务流向不一致（如资金回流、发票虚开），可能被认定为虚开发票，面临刑事责任。需确保业务真实且四流合一。

挂靠方挪用工程款时，被挂靠企业可能因无法抵扣进项税而承担额外税负。

2.人工费与材料费凭证缺失

向个人采购沙石等地材或雇佣零散工人时，若未取得合规发票（如税务代开普票），相关成本不得税前扣除。

三、税款申报与征收风险

1.异地预缴违规

跨省项目需在工程地预缴增值税（一般计税2%，简易计税3%）和企业所得税（0.2%），逾期未缴将面临罚款（最高1万元）。

小规模纳税人季度收入≤30万元可免预缴增值税，但需主动申报。

2.收入确认滞后

工期超12个月的项目，应按完工进度确认企业所得税收入，延迟确认将产生滞纳金。

3.征收方式争议

企业原则上应采用查账征收，若因账目混乱被核定征收（如按收入×应税所得率），税负可能显著增加。

四、发票管理关键点

1.分包业务抵扣链条

总包方需取得分包方开具的增值税专票方可抵扣进项税，例如支付100万元分包款需取得9万元税额发票。

2.预收款开票义务

收到预收款时（开工前）即需预缴增值税，但此时尚未发生纳税义务，发票应备注“预收款”。

五、跨境工程税务合规

向境外提供建筑服务：

工程项目在境外的，免征增值税；

工程所需设备出口适用退税政策，相关合同需备案。

法务应对策略：

1. 参与合同签订前税务评审，重点审核计税条款、发票类型、税费承担等；

2. 建立挂靠项目风险隔离机制（如共管账户、履约保函）；

3. 联合财务部门定期核查异地项目预缴凭证及分包发票。

上一篇：安装承包资质变更办理手续的正确步骤是什么？

下一篇：油漆工程承包资质年检常见问题有哪些，如何提前规避？

今日热榜

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377465.jpg

宿迁市第三批历史建筑测绘建档项目比选公告

热度

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377537.jpg

宁夏关于2025年第38批二级注册建造师合格人员名单的公告

热度

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377309.jpg

佛山市住建局关于开展2025年度佛山市装配化装修试点项目征集评选工作的通知

热度

4 关于我泰安市房屋建筑和市政工程招投标领域三个文件征求意见的公告

5 建管家协办建筑业企业提升工程质量创建精品工程经验交流会，数智赋能建设工程新高度

6 建管家携数字成果亮相第三届工程建设行业项目管理成果交流会，共绘数智建造新蓝图

7 企协共进精准赋能 | 重庆市招标投标协会主办，建管家协办的建筑企业资质管理专题讲座成功召开

8 烟台2025年第三十九建筑业企业资质审查结果的公告（G032025101401-G032025101403

9 嘉兴市建设局关于2025年度嘉兴市市政基础设施工程南湖杯（优质工程）评审结果的公示

10 马鞍山安和苑安置房小区前期物业管理项目（第二次）招标公告

热门企业

众邦建工集团有限公司

人员：53人 | 业绩：108个 | 资质：44项

中外建华诚工程技术集团有限公司

人员：248人 | 业绩：4805个 | 资质：34项

中铁三局集团有限公司

人员：1978人 | 业绩：458个 | 资质：38项

中广核工程有限公司

人员：777人 | 业绩：14个 | 资质：5项

上海机电设备招标有限公司

人员：12人 | 业绩：0个 | 资质：0项

湖北龙舟环境艺术工程有限公司

人员：31人 | 业绩：59个 | 资质：7项

瑞远实业发展集团有限公司

人员：109人 | 业绩：18个 | 资质：54项

中地万喜建设有限公司

人员：29人 | 业绩：0个 | 资质：35项

中国水利水电第四工程局有限公司

人员：9548人 | 业绩：704个 | 资质：48项

中国建筑第二工程局有限公司

人员：10859人 | 业绩：2307个 | 资质：49项