赣州水利一级资质企业如何进行税务筹划

针对赣州水利一级资质企业的税务筹划，需结合行业特性和资质优势，从政策适用、业务拆分、洼地布局等维度综合设计，核心方案如下：

一、内部政策适配与业务结构调整

1.专项优惠申报

水利项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》的，可适用"三免三减半"政策。需单独核算项目成本费用，留存发改委立项、竣工验收等资料备查。

设备抵税优化：购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》内设备，按投资额10%抵免所得税，建议优先选择目录内大型施工机械。

2.工程服务拆分

将技术咨询、设备维护等低税率业务（增值税6%）从工程总包（9%）中剥离，通过独立合同明确服务内容及定价。例如：

二、外部架构与区域政策联动

1.跨地区税负平衡

在项目所在地设立分公司，预缴0.2%企业所得税，汇总至赣州总部缴纳，利用总部管理费用分摊降低整体税负。

洼地载体应用：

2.股东收益筹划

自然人股东分红时，通过山东/江苏返税洼地的有限合伙持股平台，实现个税返还25%-28%：

graph LR

赣州主体公司 --利润分配-->山东持股平台(LP)

山东持股平台 --个税返还28%-->股东

三、关键风控要点

1.关联交易定价

集团内部材料调拨需参照中准价签订合同，避免因低价销售/高价采购引发稽查风险。

2.成本票管理

砂石等难以取票的支出，采用"委托代采+个体户开票"模式，确保资金流、合同流、发票流三统一

3.增值税底线

杜绝无票收入，工程收款必开票；总包项目选择简易计税（3%征收率）可有效解决进项缺口问题。

>注：税收洼地政策需动态评估稳定性，2025年推荐优先选择江苏、湖北、海南等执行口径明确的区域。重大资产购置或重组前，建议通过[国家税务总局赣州税务分局](http://jiangxi.chinatax.gov.cn/col/col31062/index.html)获取专项政策解读。