福建省劳务派遣公司如何进行税务筹划

建管家建筑百科 2026-02-15 12:33:00

福建省劳务派遣公司如何

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针对福建省劳务派遣公司的税务筹划，需结合增值税计税方式选择、企业所得税优惠、费用列支规范及区域性政策等维度综合规划，具体策略如下：

一、优化增值税计税方式

1.一般纳税人可选择：

一般计税（6%税率）

差额计税（以收入扣除代付工资、社保等后的余额按5%征收率计税）。

适用场景：当可抵扣进项税额较少或代付成本占比高时（通常>70%），差额计税更节税。

2.小规模纳税人可选：

全额计税（3%征收率）

差额计税（5%征收率）。

筹划建议：测算成本占比，若代付成本超过总收入70%，优先选差额计税。

二、企业所得税筹划核心

1.活用小型微利企业优惠：

年应纳税所得额≤300万元时，分段适用优惠：

100万元以内部分：减按20%税率（实际税负5%）

100万-300万元部分：减按25%计入所得（实际税负10%）。

2.规范费用列支：

工资薪金：直接支付给派遣员工的费用可计入用工企业工资总额，作为福利费（14%）、教育经费（8%）等扣除基数。

职工教育经费：不超过工资总额8%部分准予税前扣除，超限额部分可结转。

3.区分成本性质：

支付给劳务公司的费用作为劳务费扣除；直接支付员工个人的费用需拆分工资薪金与福利费。

三、关键操作规范

1.严格凭证管理：

差额计税需取得工资、社保支付凭证；劳务费支出需取得合规发票。

2.区分培训费用：

航空、核电等特殊行业的培训费可全额税前扣除，但需与普通职工教育经费分开核算。

3.调整业务结构：

拆分高附加值业务成立子公司，适用更低税率或区域性税收返还。

四、福建本地政策衔接

1.税务备案：

差额计税需向福建税务机关备案，留存代付成本凭证备查。

2.用工协议规范：

明确费用支付对象（派遣公司或员工），确保合同与资金流一致。

>注：以上策略需以业务真实性为前提，避免虚开发票或成本不实导致的税务风险。建议对接福建省税务局（如案例）或专业机构获取属地化指导。

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