徐州园林二级资质企业需要缴纳哪些税费

建管家建筑百科 2026-02-14 18:20:41

二级资质徐州园林企业需要

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徐州园林二级资质企业需缴纳的税费主要涉及增值税、企业所得税及其他附加税种，具体政策依据业务类型和纳税人身份而定：

一、增值税

1.绿化工程服务

一般纳税人：按“建筑服务”缴纳增值税，税率为9%。

小规模纳税人：适用3%征收率（月销售额≤10万元可免征）。

特殊情形：合同中需明确区分工程与养护服务，避免税率混淆。

2.苗木销售与养护服务

自产苗木销售：免征增值税（属初级农产品）。

外购苗木销售：一般纳税人按9%纳税，小规模按3%。

单独养护服务（病虫害防治/植保）：免征增值税。

混合销售（如销售外购苗木+养护）：按主业税率（9%或3%）全额纳税。

3.花卉租赁服务

一般纳税人按动产租赁13%纳税，小规模按3%。

二、企业所得税

基础税率：25%。

税收优惠：

林木培育/种植所得：免征企业所得税。

花卉/茶作物种植：减半征收（12.5%）。

小型微利企业：

年应纳税所得额≤100万元：实际税负5%；

100万<所得额≤300万元：实际税负10%。

三、其他税费

1.城镇土地使用税：按实际占用土地面积缴纳（根据地区分级税额）。

2.附加税费：

城市维护建设税（增值税的7%/5%/1%）；

教育费附加（增值税的3%）+地方教育附加（2%）。

3.房产税/印花税：按持有房产或合同类型缴纳。

四、税收风险提示

1.区分业务类型：自产苗木免税需独立核算，混合销售需按主业税率执行。

2.政策时效性：

增值税税率已从11%调整为9%（参考2024年政策）；

养护服务税率可能存在争议，建议以“其他生活服务”（6%）为准。

3.地方政策：徐州市级附加税费可能另有优惠，需咨询当地税务机关。

实操建议：

自产苗木单独设立核算账户，留存种植周期证明以备免税申请；

工程与养护服务分签合同，避免税率从高适用；

- 小型微利企业需确保从业人数/资产总额符合标准（<300人、<5000万元）。

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