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增值税计算公式

来源 2022-06-30 16:53:46

一、一般纳税人

 

应纳增值税=销项税额-进项税额。

 

需要注意的是,这里不管是销项税额还是进项税额,都是企业当期的实际发生额。如果企业存在不能抵扣的进项税额也是需要进行转出处理的。此外,企业当期通常也会存在进项税额多于销项税额的情况,即企业当期不需要缴纳增值税。

 

 

 

二、小规模纳税人

 

应纳增值税=销售额×征收率。

 

小规模纳税人的季度不含税销售小于450000时,也是不需要缴纳增值税的,这属于小规模纳税人的税收优惠。

 

需要注意的是,小规模纳税人无论是单独开具增值税专用发票或是到税务部门代开增值税专用发票,均不能享受优惠,且需按照规定缴纳税款。

 

三、一般纳税人缴纳增值税原理

 

增值税属于价外税。增值税本身不属于企业的销售额,同时企业在销售时收到的增值税也不是属于企业的,企业也需要按照规定上交国家。

 

但在此过程中,企业需要将自己在采购阶段已经缴纳的增值税抵扣掉。也就是说,企业实际缴纳的增值税小于销售阶段所实际收到的。其实企业实际缴纳的增值税在实质上是商品流通过程中所产生的附加值。

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